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Mit Umzugs­kos­ten Steu­er­last ver­min­dern

Wird der Arbeit­ge­ber gewech­selt oder steht eine Ver­set­zung an, so ist damit oft auch ein Umzug ver­bun­den. Die­ser kann durch­aus kost­spie­lig sein. Wir zei­gen Ihnen wie man sich einen Teil der Kos­ten vom Finanz­amt zurück­ho­len kann.


Umzugs­kos­ten kön­nen unter bestimm­ten Vor­aus­set­zun­gen als Wer­bungs­kos­ten von der steu­er­li­chen Bemes­sungs­grund­lage abge­zo­gen wer­den und so die zu zah­lende Ein­kom­men­steuer ver­rin­gern. Alter­na­tiv kann auch eine Erstat­tung durch den Arbeit­ge­ber steu­er­frei vor­ge­nom­men wer­den, die sonst als Arbeits­lohn zu ver­steu­ern wäre.

Die Vor­aus­set­zun­gen. Der Woh­nungs­wech­sel bzw. der damit ein­her­ge­hende Umzug muss grund­sätz­lich beruf­lich ver­an­lasst sein. Diese Ver­an­las­sung ist alter­na­tiv gege­ben, wenn

  1. durch den Woh­nungs­wech­sel eine Ver­kür­zung der Dauer der täg­li­chen Hin- und Rück­fahrt in Höhe von min­des­tens einer Stunde ent­steht,
  2. der Umzug im ganz über­wie­gen­den betrieb­li­chen Inter­esse des Arbeit­ge­bers erfolgt (beson­ders im Fall des Bezugs einer Dienst­woh­nung),
  3. aus Anlass der erst­ma­li­gen Auf­nahme einer beruf­li­chen Tätig­keit, des Wech­sels des Arbeit­ge­bers oder im Zusam­men­hang mit einer Ver­set­zung ein Woh­nungs­wech­sel vor­ge­nom­men wird oder
  4. der eigene Haus­stand an den Beschäf­ti­gungs­ort ver­legt wird, um eine dop­pelte Haus­halts­füh­rung zu been­den.

Liegt eine Fahr­zeit­ver­kür­zung von min­des­tens einer Stunde ein­deu­tig vor, sind pri­vate Motive für den Umzug grund­sätz­lich irrele­vant. Des Wei­te­ren muss in die­sem Fall nicht ein­mal ein Arbeits­platz- oder ein Wohn­orts­wech­sel mit dem Woh­nungs­wech­sel ver­bun­den sein.

Erfolgt der Umzug anläss­lich einer Ehe­schlie­ßung, so müs­sen die Vor­aus­set­zun­gen für jeden Ehe­part­ner geson­dert ermit­telt wer­den.

Die Höhe der Umzugs­kos­ten. Wel­che Kos­ten vom Arbeit­ge­ber steu­er­frei ersetzt oder vom Arbeit­neh­mer als Wer­bungs­kos­ten berück­sich­tigt wer­den kön­nen, rich­tet sich nach dem Bun­des­um­zugs­kos­ten­ge­setz (BUKG) und der Aus­lands­um­zugs­kos­ten­ver­ord­nung (AUV). Hier­un­ter fal­len z.B. Trans­port­kos­ten für das Umzugs­gut wie Möbel und Kar­tons inkl. Trans­port­schä­den, Fahrt­kos­ten, Ver­pfle­gungs­mehr­auf­wand, Mak­ler­ge­büh­ren, dop­pelte Miet­zah­lun­gen bis zu drei Mona­ten, Ummel­de­ge­büh­ren und sogar Kos­ten für den Nach­hil­fe­un­ter­richt für die Kin­der. Für die Umzugs­kos­ten hält das BUKG Pausch­be­träge bereit, die ohne Nach­weis der tat­säch­li­chen Kos­ten ange­setzt wer­den kön­nen.

Diese betra­gen (lt. BMF, Schrei­ben v. 5.7.2011, IV C 5 – S 2353/08/10007, 2011/0538967):

Umzug ab Ledige Ver­hei­ra­tete Pro wei­te­rer Per­son (Kind oder Ver­wand­ter) im Haus­halt
01.08.2011 641 Euro 1.283 Euro 283 Euro
01.01.2011 640 Euro 1.279 Euro 282 Euro
01.01.2010 636 Euro 1.271 Euro 280 Euro
01.07.2009 628 Euro 1.256 Euro 277 Euro
01.01.2009 602 Euro 1.204 Euro 265 Euro

Sind die tat­säch­li­chen Umzugkos­ten höher, so kön­nen diese ver­an­schlagt wer­den, falls sie ein­zeln nach­ge­wie­sen wer­den. Hier wird das Finanz­amt aller­dings prü­fen inwie­weit Kos­ten der pri­va­ten Lebens­füh­rung z.B. für die Neu­an­schaf­fung von Ein­rich­tungs­ge­gen­stän­den ange­fal­len sind, deren Abzug oder steu­er­freie Erstat­tung ggf. ver­wei­gert wird.

Ent­ste­hen neben den rei­nen Umzugs­kos­ten auch Auf­wen­dun­gen für durch den Umzug beding­ten zusätz­li­chen Unter­richt der Kin­der des oder der Umzie­hen­den, so kön­nen diese bis zu 1.612 Euro ab 01.01.2011 und ab 01.08.2011 bis zu 1.617 Euro je Kind als Wer­bungs­kos­ten abge­zo­gen oder steu­er­frei ersetzt wer­den.

Umzug aus gesund­heit­li­chen Grün­den. Wird der Umzug aus gesund­heit­li­chen Grün­den vor­ge­nom­men und belegt ein vorab erstell­tes ärzt­li­ches Attest die Not­wen­dig­keit hier­für, so ist alter­na­tiv auch eine Berück­sich­ti­gung der Umzugs­kos­ten als außer­ge­wöhn­li­che Belas­tung mög­lich.

 

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